Добрый день. Вопрос к экспертам НДФЛ. Ситуация: в 2017 году физик к приобрел жилую недвижимость. в 2022 г перевел в нежилую. в 2024 год недвижимость продал. Имеет ли право физик на имущественный вычет при продаже? Если да, то в каком размере? — Светлана Камкина
Кадастровый номер менялся? Тогда ифнс считает, что срок с даты последнего изменения — Наталья Шевченко Бухгалтер
Стандартный вычет или с покупки или 1млн. Я считаю — Наталья Шевченко Бухгалтер
Морян 259 тыс для другого имущества, 1млн только для жилого — Наталья Шевченко Бухгалтер
У нежилого имущества какие вычеты? — Светлана
Думаю можно попробовать вычет на стоимость покупки применить. — Наталья Шевченко Бухгалтер
На стоимость покупки уже поздно. 2017 год. — Светлана Камкина
Почему? Если ранее вычет на покупку не требовал, то можно и сейчас из доходов 2024 заявить. — Оксана
Или покупную стоимость взять в расход и обложить налогом разницу. — Оксана
Да, мне тоже такая мысль пришла. — Светлана Камкина
Вычет на покупки в 2024 году можно заявить только с 2021. 3 года последние. Если я правильно понимаю. Возможно, вычет на покупку заявлялся. Ещё рассматриваем вариант отразить реализацию у ИП. У физика есть ещё и ИП. — Светлана Камкина
Спасибо за ответы 🙏 — Светлана Камкина
За купленное в 2017 можно заявить вычет и сейчас, но применительно к доходам с 2021 года. У вас же проблема в 2024, вот за 24 и подавайте декларацию с вычетом. Другое дело как ФНС посмотрит на последующий перевод в нежилое. Не сталкивалась. — Оксана
А оно в деятельности ИП использовалось? — Оксана
Да. Действующее — Светлана Камкина
Помещение имелось ввиду. Если использовалось в деятельности ИП, то и продажа должна быть доходом ИП. Но послушаю, что другие скажут. — Оксана
Не успели использовать. Планировали под магазин, но жители соседи не согласовали. Так что в получении дохода по факту не получилось использовать. — Светлана Камкина
Главное, чтобы сумма недвижимости не повлияла на сумму общих доходов, чтобы у ип 60 млн не превысило, а то ндс появится в 2025 году. А по делу. Проблема в статусе, что оно не жмлое. Соответственно вычет за покупку применить нельзя. Вычет при продаже 250 тысяч. Необлагается только если вышел минимальный срок воадения 5 лет. Но если это помещение использовали для предпринимательской деятельности, то на срок владения смотреть не будут. — юлия
Добрый день! Статьи 217 и 217.1 НК РФ не предусматривают особенностей исчисления срока владения имуществом при переводе жилого помещения в нежилое. Изменение назначения помещения (в частности перевод из жилого в нежилое) не влечёт за собой переход или прекращение права собственности, а значит срок владения считается с даты регистрации права собственности на первоначальное помещение. Есть письмо Минфина от 18 февраля2019 г. № 03-04-05/10010 по поводу объединения двух квартир и перевода их в нежилое помещение, в нем содержится аналогичное мнение. Считаю, что вы можете воспользоваться этим письмом для подтверждения своей позиции. Таким образом, в соотвествии с п.17.1 ст.217 и ст.217.1 НК РФ доход от продажи вашего помещения освобождается от налогообложения по сроку владения, если оно не использовалось в предпринимательской деятельности. У налоговой скорее всего возникнут вопросы по поводу использования помещения в предпринимательской деятельности, т.к. оно переведено в нежилое, и у физ.лица есть статус ИП. Вам нужно будет привести аргументы и доказать, что вы не использовали это помещение в предпринимательской деятельности. — elena_nalog_cons 👩🏻💻
Если у вас есть достаточно аргументов в пользу того, что данное помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, Вы не включите доход от продажи этого помещения ни в декларацию 3-НДФЛ, ни в декларацию по УСН за 2024 год. В апреле – мае 2025г., может быть раньше, налоговая пришлет письмо либо в адрес физлица, о том что нужно было отразить данный доход в декларации 3-НДФЛ, либо в адрес ИП о том, что данный доход нужно отразить в декларации по УСН. В ответ на это письмо (или требование) Вы должны будете написать, что данный доход не попадает под налогообложение ни налогом по УСН, ни НДФЛ, и пояснить свою позицию, привести доказательства, по возможности подтвердить их документами. — elena_nalog_cons 👩🏻💻
спасибо огромное за развернутый ответ. — Светлана Камкина