Коллеги, добрый день. Помогите разобраться. Логистическая компания (Германия) доставляет нашей компании (Россия) товар. В инвойсе: стоимость товара и стоимость доставки. Мне сейчас говорят, что мы должны будем заплатить налог на прибыль согласно НК ст.309, п.1, пп8. — Светлана Иванова
Так, на основании пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ доходы от международных перевозок, полученные иностранным перевозчиком, если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью этой иностранной организации через постоянное представительство в РФ, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в РФ. В качестве налогового агента в данном случае выступает российская организация – приобретатель соответствующих услуг. — Лилия
да, верно. это облагаемая операция а СИДН с Германией тогось, приостановлено. Поэтому вы налоговый агент — Channel
хотя стоп, то что я написала - верно для ситуации когда у вас договор перевозки. Если доставка это условие договора поставки или у вас договор транспортной экспедиции то ответы будут другими. Меня смущает то что вы написали ,что в инвойсе и товар и доставка, Не видя договоров однозначно сказать нельзя — Channel
Германия покупает для нас товар, плюс его нам доставляет. — Светлана Иванова
Забирает с завода Франции, делает наценку на товар плюс еще транспортные расходы — Светлана Иванова
они выступают агентом? или это просто тупо перепродажа? на каких условиях поставки Инкотермс договор заключен ? Самый безболезненный способ в отношении транспортировки- это сделать ее элементом цены, т.е. чтобы по условию поставки доставка в обозначенный пункт была на поставщике. В этой конструкции нет договора перевозки с вами, и нет соответственно налога. Есть поставка товара по цене включающей доставку. И это так даже если стоимость доставки выделена отдельно . Хотя во избежание глупых вопросов в банке и налоговой -лучше включить в цену. Если по догвоору поставки доставка ваша- то тогда у вас д.б. договор перевозки и по нему агентский налог если нет СИДН . Если договор транспортной экспедиции- то по нему все еще сложнее , но это похоже не ваш случай — Channel
Резюмирую, если не все поняла, поправьте, пожалуйста. Они забирают товар из Франции, делают на него наценку, размазывают свою доставку в товар, и под эту логистику мы выбираем условия поставки Инкотермс. Так?) Чтобы не попадать под этот закон. — Светлана Иванова
да, в общих чертах так. — Channel
Спасибо! — Светлана Иванова