Коллеги. Добрый день ! Очень нуждаюсь в совете. Ситуация такая, что мы плательщики ндс по ставке 5%. Есть договор на аренду автомобиля 🚘. То есть, в нас арендуют автомобиль. Арендатор оплачивает всегда авансом. Например, за июнь оплата прошла 10 июня. Счёт фактуру на аванс я не выставляла, поскольку длящийся договор, а только одну УПД с кодом 01 в конце месяца. Вчера меня просветили, что я не права, произошли изменения с января 2026 года и теперь нужно выставлять счет-фактуру с кодом 02 в течение 5 дней с момента оплаты, а УПД уже концом месяца,... это так?
— Аlishka
Методические рекомендации НДС для УСН не читали🙈😂, а зря. В вашем случае допустимо выставлять счет-фактуру на аванс, не закрытый на конец отчетного периода, а не на каждый аванс. Откройте рекомендации и почитайте, вменяемых творений налоговиков не так много.
Правило о выставлении С-Ф в течение 5 дней, в т.ч. по авансам было и раньше 2026 г., это не новация. но в своей методичке фнс разрешила упрощенцам при отгрузке внутри квартала не выставлять на аванс, так как по сути на сумму налога это не влияет
Вот из методички:
Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том
же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только
при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется, и счет-фактура при его получении
не выставляется.
Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена
частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка
в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры
возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы,
услуги) не отгружались.
Как мне объясняли, если не буду выставлять сф на аванс, то какие то новшества с 2026 года и ндс по такой УПД (выставленную по факту отгрузки) будет тяжело принять к вычету
Строка с 2026 г. есть и обязанность есть (давно была), но по факту ничем серьёзным отсутствие авансового с-ф и незаполнение этой строки внутри квартала не грозит.
Контрагенту можете сослаться на методичку фнс, которую вам выше называли