Доброе утро, коллеги. Помогите разобраться.
ИП без работников, усн Д 1%. В 1 квартале налог усн полностью уменьшился на сумму страховых взносов (фикс + 1% сверх 300тыс).
В июне принял сотрудника, стал работодателем.
Соответственно, во 2 квартале теряет право уменьшать авансовые платежи по усн на 100%, а только на 50%. Неважно, в каком месяце квартала принят сотрудник, усн всё равно считаем за все 3 месяца, правильно?
И далее. 9 мес уже понятно
Аванс9мес=доходИюльАвгСент*1%-СВ1%сверх300тр-СВзасотрудника (уменьшение в пределах 50%)
, а каким образом считать налог за год?
Смотрела на письмо Минфина России от 01.07.2013 N 03-11-11/24966. Может какие-то новости по этому поводу появились...
— Ирина
Доплачивать нет, эта сумма к доплате попадет во второй квартал, главное декларацию потом правильно подать, потому что она с начала года заполнится 50 процентов
Получается, условно
За 1 квартал
Доход 5млн
Усн1%=5млн*1%=50 тыс
Уплатили фикс 57.390
Уплатили св1%сверх300т 47тыс
Уменьшили усн на 100%, не платили
За полугодие
Доход 6млн
Аванс по усн за полугодие
5млн+6млн*1%=110тыс
Уменьшаем на св фикс 57.390, св1%сверх300 107тыс
Лимит для уменьшения 55тыс
Платим усн 55тыс, уведомление 50тыс.
9 мес
Доход 7млн
Усн=5+6+7*1%=180тыс
Св фикс 57.390+св1%сверх300 177тыс+св за сотрудников
Лимит для уменьшения 180/2=60тыс
Уменьшаем на св
Усн к уплате 60тыс
И декларацию за 2026 подаём с 2 в строке 102.
Все верно?
Смысл расчета я написала, арифметику проверять не буду, скачайте налогоплательщик если нет 1с, там цифры свои поставите программа все посчитает и св за 1кв поставьте равной сумме налога